合伙企业涉税处理及实操解析

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课程详细大纲:

一、 创业选择-组织形式的取舍

1. 企业、非企业及其他个人的分类

2. 合伙企业基本涉税及征税逻辑

3. 合伙企业的优缺点(股权投资、股权激励、私募基金、家族持股平台)

4. 创业选择那种组织形式

 

二、 合伙企业的税会基本原则

1. 会计核算主体与纳税主体的差别

2. 合伙企业是否适用现行会计准则

3. 合伙企业的征税原则-“先分后税”

4. 合伙人的分类及对税收的影响

 

三、 自然人合伙人的涉税处理

1. “合伙份额”与“股权”的区别

2. 合伙份额实缴账务处理及印花税涉税争议

3. 合伙企业的四类所得类型的涉税差异

4. 合伙企业对外投资的方式

5. “利息收入”的界定原则及征税方式

6. 合伙企业的经营收入如何交税

7. 合伙企业经营所得的税前扣除原则

8. 代扣代缴义务及纳税义务发生时间

9. 经营所得纳税申报表ABC表的填写方式

10. 分类所得的纳税申报方式

11. 股权代持的风险

12. 员工持股平台的搭建

 

四、 法人合伙人的涉税处理

1. 法人合伙人是否可以享受小型微利企业税优政策

2. 法人合伙人如何核算所持合伙企业份额

3. 会计口径收益是否需要做纳税调整

4. 法人合伙人投资分红是否享受免税

5. 合伙企业亏损是否可以抵扣法人合伙人应纳税所得额

6. 境外法人合伙人涉税差异及应用

 

五、 合伙企业转让所持目标公司股权

1. 一般涉税模式

2. 特殊涉税模式-创业投资企业涉税

3. 核定洼地到底该不该去

 

六、 多层合伙企业架构的涉税处理

1. SPV特殊投资主体的搭建

2. SPV模式的价值及必要性

3. 多层嵌套模式带来的涉税分歧

 

七、 合伙企业退伙、份额转让、结算等特殊事项的税务处理

1. 合伙人“退伙”与“解散”的区别

2. 合伙企业清算所得的确定

3. 基金清算是否必然引起合伙企业解散

4. 股权投资的几种退出机制及风险提示


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